Verovähennykset ja tilinpäätöksen merkitys yrityksen verosuunnittelussa
Tilinpäätös on olennainen osa verosuunnittelua, joka voi vaikuttaa merkittävästi yrityksen verotaakkaan.
Tilinpäätösaika lähestyy ja nyt on viimeinen hetki tarkistaa, mitkä kulut yritys voi vähentää verotuksessa sekä miten tilinpäätös vaikuttaa verosuunnitteluun. Tilinpäätös on tärkein ulkoisen laskentatoimen dokumentti, joka antaa tietoa yhtiön taloudellisesta tilanteesta ulkoisille sidosryhmille, kuten rahoittajille ja Verohallinnolle. Samalla se on olennainen osa verosuunnittelua, joka voi vaikuttaa merkittävästi yrityksen verotaakkaan.
Me Gallantilla ymmärrämme, että verotus on olennainen osa yrityksen talouden hallintaa – mutta sen ei tarvitse olla monimutkaista. Asiantuntijamme tuntevat verolainsäädännön läpikotaisin ja auttavat yritystäsi hyödyntämään kaikki mahdolliset veroedut tehokkaasti.
Verovähennykset – tärkeät mahdollisuudet säästöihin
Yleinen sääntö on, että yritys voi vähentää verotuksessaan kaikki kulut, jotka liittyvät suoraan liiketoimintaan ja on kirjattu kirjanpitoon. Tällaisia ovat esimerkiksi materiaalihankinnat ja liiketoiminnan kulut. Poikkeuksia kuitenkin on: esimerkiksi edustuskuluista vain 50 % on vähennyskelpoista, ja sakkoja tai virhemaksuja ei saa vähentää lainkaan.
Verolait säätelevät, mikä tuotto on veronalainen tai verovapaa ja mikä kulu on vähennyskelpoinen. Ne vaikuttavat myös tilinpäätöksen verojaksotukseen — esimerkiksi lomapalkkakulut kirjataan kuluksi silloin, kun lomaoikeus syntyy, ei loman aikana.
💡 Esimerkkejä verovähennyksistä
- Poistot: Poistoihin liittyy harkintaa, ja ne vaikuttavat yrityksen tulokseen ja verotukseen sekä sitä kautta esimerkiksi vahvistettujen tappioiden vähentämiseen.
- Konsernirakenteet: Konserniavustusten optimointi mahdollistaa tappioiden hyödyntämisen voitollisten yhtiöiden tuloksia vastaan konsernitasolla.
- Omistetun auton kulut: Vähennyskelpoisia ovat poistot ja käyttökulut, kuten polttoaine ja huollot. Leasing-autojen kohdalla vähennetään leasingmaksut ja muut käytön kulut, mutta ei poistoja.
- Luottotappiot: Jos asiakas ei pysty maksamaan laskuaan, myyntisaamisen luottotappio voidaan tietyin edellytyksin kirjata kuluksi.
- Osakeyhtiöt: Nettovarallisuuden kasvattaminen mahdollistaa suuremman huojennetun osingon nostamisen, jolloin pääomatulona verotettavan osuuden verotus on kevyempi. Tässä yhteydessä on huomioitava kiinteistöjen ja osakkeiden tasearvojen korkeampien vertailuarvojen hyödyntäminen. Henkilöyhtiöissä ja toiminimellä varallisuus vaikuttaa pääomatulon määrään.
- Koulutusvähennys: Perustuu työnantajan järjestämään ammattitaitoa ylläpitävään ja kehittävään koulutukseen.
- Tutkimus- ja kehittämistoiminta: Tämän harjoittajilla voi olla oikeus erillisiin kirjanpidon ulkopuolisiin vähennyksiin verotuksessa.
- Toimintavaraus: Hyödynnettävissä toiminimen ja henkilöyhtiöiden verotuksessa.
- Ajopäiväkirja: On hyvä muistaa kilometrikorvausten ja päivärahojen maksamisen tukena. Työmatkojen kilometrikorvauksien ja päivärahojen dokumentointi kannattaa pitää ajan tasalla.
Tilinpäätöksen rooli verosuunnittelussa
Tilinpäätöksen laatimisen taustalla on useita periaatteita, kuten oikean ja riittävän kuvan antaminen yhtiön taloudellisesta tilanteesta. Tilinpäätöksen laatiminen perustuu kirjanpitolakiin, verolakiin ja yhtiölakiin – ja näiden välillä voi olla eroja, jotka on syytä huomioida verosuunnittelussa.
Tilinpäätöksessä on myös joustokohtia, joilla voi olla vaikutusta verosuunnitteluun. Esimerkiksi poistomenetelmän valinta, varastojen arvostus ja luottotappioiden käsittely voivat vaikuttaa merkittävästi yrityksen verotettavaan tulokseen.
Yrityksen kannattaa miettiä, halutaanko tilinpäätöksessä optimoida verotettava tulos, maksimoida taseen arvo vai esittää pienempi kirjanpidollinen tulos. Tämän suunnittelu voi tuoda merkittäviä säästöjä pitkällä aikavälillä.
Hyvä suunnittelu tuo säästöjä
Tilinpäätöksen ja verotuksen suunnittelu kannattaa aina. Mitä paremmin tilinpäätös ja verotus on suunniteltu, sitä vähemmän vastaan tulee ikäviä yllätyksiä. On myös hyvä muistaa, että tulkinnanvaraiset ja euromääräisesti merkittävimmät verokysymykset kannattaa aina selvittää etukäteen hakemalla ennakkoratkaisua.
Meiltä Gallantilta saat henkilökohtaista neuvontaa ja konkreettisia toimenpide-ehdotuksia, kun haluat optimoida yrityksesi talouden ja minimoida verorasituksen.
Ota rohkeasti yhteyttä – me hoidamme numerot, jotta sinä voit keskittyä liiketoiminnan kehittämiseen!
