Veromuutokset 2025 – Mitä yritysten ja yksityishenkilöiden tulisi tietää?

Suomen taloustilanne on vuoden 2025 kynnyksellä haastava. Hallituksen tavoitteena on vahvistaa julkista taloutta vakauttamalla velkasuhde vuoteen 2027 mennessä. Taustalla ovat niin globaalit talouden epävarmuudet kuin paikalliset budjettipaineet, jotka vaativat tarkkoja talouspoliittisia päätöksiä.

Yrityksille ja yksityishenkilöille tämä tietää merkittäviä verotuksellisia muutoksia, joiden tarkoituksena on paitsi varmistaa valtion tulojen kertyminen myös tuoda tietyille ryhmille helpotuksia. Tässä blogikirjoituksessa pureudumme keskeisiin muutoksiin ja niiden vaikutuksiin.

Verokorttien ja veroilmoitusten aikataulut uudistuvat

Vuodesta 2025 alkaen verokortit astuvat voimaan jo 1. tammikuuta, kun aiemmin voimaantulo oli vasta helmikuun alussa. Tämä helpottaa veroprosentin ja tulorajan seurantaa heti vuoden alusta. Myös esitäytettyjen veroilmoitusten palautuspäivät aikaistuvat: vuonna 2025 ne ovat 15.4., 22.4. ja 29.4.

Ansiotuloverotukseen tarkistuksia ja kevennyksiä

Ansiotuloverotus muuttuu useilla tavoilla:

Indeksitarkistukset: Progressiivisen tuloveroasteikon tulorajojen korotukset koskevat kaikkia paitsi kahta ylintä tuloluokkaa. Lisäksi perusvähennyksen enimmäismäärä nousee 4 115 euroon.
Työtulovähennys: Työtulovähennyksen enimmäismäärä kasvaa 3 225 euroon, ja siihen lisätään lapsikorotus. Huollettavasta lapsesta korotus on 50 euroa, jonka yksinhuoltajat saavat kaksinkertaisena.
Eläketulovähennys: Eläketulovähennyksen pienentäminen kiristää eläkkeensaajien verotusta vuositasolla 22 500–57 500 euron eläketuloilla.
Tuloveroasteikon muutos: Toiseksi ylimmän tuloluokan marginaaliveroa alennetaan 0,25 prosenttiyksikköä, kun taas korkeimman tuloluokan marginaaliveroa nostetaan vastaavasti.

Kotitalousvähennyksen leikkaukset

Kotitalousvähennyksen ehdot muuttuvat seuraavasti:

Enimmäismäärä pienenee 2 250 eurosta 1 600 euroon.
Omavastuuosuus nousee 100 eurosta 150 euroon.
Työkorvauksista myönnettävä vähennys laskee 40 %:sta 35 %:iin, ja palkkojen osalta vähennysprosentti putoaa 15 %:sta 13 %:iin.
Öljylämmityksen vaihtamiseen liittyvä korotettu kotitalousvähennys on voimassa vuoden 2027 loppuun saakka.

Työnantajalle ja työntekijöille uusia verovapaita etuuksia

Vuonna 2025 verotuskäytäntöön tulee muutoksia, jotka tukevat rajat ylittävää työskentelyä ja työnantajien tarjoamia etuuksia:

Kustannusten korvaaminen rajat ylittävissä tilanteissa: Työnantaja voi korvata esimerkiksi passin, viisumin ja oleskeluluvan hankinnasta aiheutuneet kustannukset verovapaasti.
Muuttokustannusten verovapaus: Työnantajan maksamat muuttokustannukset sekä niihin liittyvät matkakustannukset ovat verovapaita, kun muutto liittyy työpaikan sijaintiin.
Nollapäästöiset työsuhdeautot: Nollapäästöisten työsuhdeautojen verotusarvon alentaminen 170 eurolla kuukaudessa jatkuu vuoden 2029 loppuun.
Työnantajan koulutusvähennys: Työnantajan koulutusvähennyksestä luovutaan. Työnantaja voi edelleen kustantaa työntekijän koulutusta verovapaasti tuloverolaissa säädetyllä tavalla.
Kieli- ja kulttuurivalmennus: Työnantajan kustantama kulttuuri-, kieli- ja muu valmennus rajat ylittävissä työskentelytilanteissa katsotaan verovapaaksi.

Pienyritysten arvonlisäverotus uudistuu

Pienyrityksille vuosi 2025 tuo muutoksia arvonlisäverotuksen käytäntöihin:

Verovelvollisuuden alaraja: Raja nousee 20 000 euroon, ja samalla aiemmin käytössä ollut huojennus poistuu.
Rekisteröityminen: Yritys tulee arvonlisäverovelvolliseksi vasta, kun liikevaihto ylittää alarajan. Takautuva rekisteröitymisvelvollisuus poistuu.
Laajennettu verottomuus: Pienimuotoinen liiketoiminta on tietyin ehdoin verotonta myös ulkomaisille toimijoille.

Muut veromuutokset

Yleisradiovero: Henkilöiden maksama Yle-vero kevenee.
Myöhästymismaksusäännökset: Oma-aloitteisten verojen ilmoitusmenettelyyn tulee sääntö, jonka mukaan myöhästymismaksu määrätään, jos arvonlisäveroa ilmoitetaan liikaa palautukseen ja virhe korjataan myöhemmin. Tämä selkeyttää käytäntöjä ja parantaa verovelvollisten oikeusturvaa.
Alennettu arvonlisäverokanta: 14 prosentin alennettu arvonlisävero kattaa jatkossa myös henkilöliikenteen, majoituspalvelut, vierassatamatoiminnan, lääkkeet sekä kulttuuri- ja urheilupalvelut. Lisäksi hygieniatuotteet, kuten lasten vaipat, kuukautis- ja inkontinenssisuojat, siirtyvät tämän verokannan piiriin.
Maatalouden interventiorahasto alv-velvolliseksi: Rahastosta tulee arvonlisäverovelvollinen liiketoimintana tapahtuvasta toiminnasta, mikä mahdollistaa verollisista hankinnoista tehtävät alv-vähennykset ja vähentää rahaston lisärahoituksen tarvetta.
Virtuaalitapahtumien ALV ja verotuspaikka: Alennettu verokanta koskee sekä paikan päällä järjestettäviä että suoratoistona lähetettäviä tapahtumia. Kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumat verotetaan ostajan sijainnin perusteella.
Marginaaliverotusmenettely: Marginaaliverotusta koskevat säädökset tarkentuvat siten, etteivät ne enää koske alennetulla verokannalla hankittujen taide-, keräily- ja antiikkiesineiden jälleenmyyntiä.
Ajoneuvovero: Sähköautojen ja lataushybridien ajoneuvoveroa nostetaan.
Alkoholivero: Väkevien alkoholijuomien alkoholiveroa nostetaan vuosina 2025–2027.

Miten valmistautua?

Vuosi 2025 on tuonut mukanaan lukuisia muutoksia, jotka voivat vaikuttaa niin yksityishenkilöiden kuin yritysten talouteen. On tärkeää seurata verotusäännösten päivityksiä ja ymmärtää, miten ne vaikuttavat juuri omaan tilanteeseen.

Gallantin asiantuntijat auttavat sinua navigoimaan muuttuvassa verotusympäristössä. Ota yhteyttä ja varmista, että yrityksesi ja taloutesi ovat valmiina tulevaan!